Principais lições deste artigo
- CBS e IBS formam o novo modelo de tributação sobre o consumo no Brasil, com foco em não cumulatividade e maior transparência, inclusive para empresas optantes pelo Simples Nacional.
- ME e EPP no Simples Nacional continuam no regime, mas passam a interagir com CBS e IBS em créditos, compras e vendas, o que exige planejamento tributário mais detalhado.
- Adaptação de sistemas fiscais e notas fiscais eletrônicas torna-se obrigatória a partir de 2026, com novos campos e regras para registrar CBS e IBS em NF-e, NFC-e, NFS-e e outros documentos.
- A transição entre 2026 e 2033 ocorre de forma gradual, com alíquotas de teste e substituição progressiva dos tributos atuais, o que permite antecipar ajustes e simulações de cenários.
- Suporte especializado da Agilize Contabilidade ajuda ME e EPP a entender impactos práticos da reforma, ajustar processos e manter a conformidade fiscal; fale com um especialista em Agilize Contabilidade.
Reforma tributária: entenda as mudanças do CBS e IBS para pequenos negócios
A reforma tributária introduz um novo modelo de tributação no Brasil por meio de um IVA dual composto por dois tributos: IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços). Esse modelo substitui diversos tributos sobre consumo e reduz a tributação em cascata.
O foco da reforma é simplificar o sistema tributário, reduzir distorções e aproximar o Brasil de práticas internacionais de IVA. Para micro e pequenas empresas, isso gera menos sobreposição de regras, mais clareza na formação de preços e possibilidade de uso mais amplo de créditos ao longo da cadeia.
O Simples Nacional permanece para micro e pequenas empresas, mas a comparação entre regimes e o planejamento tributário ficam mais complexos, o que reforça a necessidade de acompanhamento especializado.
Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade para acompanhar a transição da reforma tributária com segurança.
O que são CBS e IBS? Contribuições e impostos da reforma tributária
CBS e IBS compõem o novo sistema de tributação sobre o consumo, com incidência ampla sobre bens e serviços e regras unificadas de créditos.
As principais características de cada tributo incluem:
CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços:
- Substituição federal: substitui PIS e Cofins na esfera federal.
- Alíquota de referência: 8,8% com incidência não cumulativa e crédito financeiro integral.
- Gestão: administração pela União.
- Crédito amplo: não cumulatividade plena, reduzindo tributação em cascata.
IBS – Imposto sobre Bens e Serviços:
- Unificação estadual e municipal: reúne ICMS e ISS.
- Alíquota de referência: 17,7% com arrecadação compartilhada entre estados e municípios.
- Gestão conjunta: administração por Comitê Gestor Nacional.
- Princípio do destino: tributação no local de consumo, relevante para e-commerce e serviços remotos.
- Redução de disputas fiscais: tende a diminuir a guerra fiscal entre estados.
Os dois tributos são não cumulativos e permitem crédito amplo sobre aquisições usadas na atividade econômica, incidindo apenas sobre o valor agregado.
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Comparativo detalhado: CBS vs. IBS e seus impactos no Simples Nacional
ME e EPP no Simples Nacional continuam com regime próprio, mas precisam entender como CBS e IBS afetam compras, vendas e créditos em operações com empresas fora do Simples.
Como os princípios de não cumulatividade e destino afetam ME e EPP?
A não cumulatividade plena permite recuperar créditos nas aquisições de insumos de fornecedores sujeitos a CBS e IBS. O princípio do destino concentra a tributação no local do consumo, com impacto direto em empresas que vendem para outros estados ou prestam serviços a clientes de fora de sua localidade.
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Característica |
CBS |
IBS |
Impacto em ME e EPP no SN |
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Tributos substituídos |
PIS e Cofins |
ICMS e ISS |
Maior clareza em operações B2B |
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Âmbito de competência |
Federal |
Estadual e municipal |
Unificação de normas e redução de divergências regionais |
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Princípio fiscal |
Não cumulatividade plena |
Não cumulatividade e destino |
Crédito amplo em aquisições e redução de guerra fiscal |
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Alíquotas de referência (2026) |
0,9% (teste) |
0,1% (teste) |
Impacto inicial reduzido e foco na adaptação de sistemas |
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Impactos reais da reforma tributária em micro e pequenas empresas (ME e EPP)
A reforma tributária altera rotinas fiscais, controles financeiros e decisões de formação de preços, mesmo para empresas que permanecem no Simples Nacional.
Revisão e manutenção do Simples Nacional
O Simples Nacional permanece para micro e pequenas empresas, mas leis complementares ainda definirão detalhes da interação com CBS e IBS. Essa regulamentação pode mudar a relação custo-benefício entre regimes, exigindo reavaliações periódicas da opção tributária.
Crédito de IBS/CBS: oportunidades e desafios para empresas do Simples Nacional
O crédito financeiro amplo dos novos tributos favorece empresas que compram de fornecedores fora do Simples, com possibilidade de redução de custo efetivo em insumos. O desafio está em controlar corretamente essas operações para aproveitar créditos sem gerar inconsistências fiscais.
Adaptação tecnológica para o IBS e CBS: ERPs e documentos fiscais eletrônicos (DF-e)
A fase inicial em 2026 inclui novos campos e regras em documentos fiscais eletrônicos (DF-e) para registrar CBS e IBS, afetando NF-e, NFC-e, NFS-e e outros. Empresas precisam alinhar sistemas de gestão, emissão de notas e integrações com esses novos layouts.
Preços e custos: como a não cumulatividade afeta o fluxo de caixa
A não cumulatividade e o crédito financeiro influenciam a formação de preços, a escolha de fornecedores e o fluxo de caixa. Simulações passam a ser fundamentais para avaliar margens e definir políticas comerciais compatíveis com o novo ambiente tributário.
Guia prático: como ME e EPP podem se preparar para a transição da reforma tributária
Uma preparação estruturada reduz riscos de autuações e permite aproveitar melhor créditos e oportunidades trazidos por CBS e IBS.
Análise tributária e planejamento fiscal para pequenas empresas
Vale realizar comparações entre o Simples Nacional e outros regimes no cenário pós-reforma, considerando:
- Perfil de faturamento: volume anual, sazonalidade e concentração em poucos clientes.
- Estrutura de custos: peso de insumos tributados por CBS e IBS.
- Modelo de operação: vendas interestaduais, serviços remotos e exportações.
Atualização de sistemas e software fiscal
Empresas precisam alinhar, com antecedência, seus sistemas de:
- Gestão e ERP: cadastro de tributos, regras de créditos e relatórios.
- Faturamento e NF-e: adequação a novos campos de CBS e IBS.
- Controle contábil e fiscal: conciliação de documentos e apurações.
Mapeamento da cadeia de valor e revisão de contratos
O mapeamento da cadeia de valor ajuda a identificar onde CBS e IBS geram mais impacto. Para isso, é importante revisar:
- Contratos com fornecedores: repasse de tributos, prazos e reajustes.
- Contratos com clientes: cláusulas de adequação fiscal e ajustes de preço.
- Políticas comerciais: descontos, prazos e condições de venda.
Capacitação da equipe e acompanhamento da legislação
Equipes de financeiro, faturamento e gestão precisam de treinamento sobre conceitos centrais, como não cumulatividade, princípio do destino e créditos financeiros. Também é necessário acompanhar a publicação de leis complementares e regulamentações que detalharão a aplicação prática de CBS e IBS.
Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade para estruturar seu plano de adaptação à reforma tributária.
Conclusão: navegue pela reforma tributária com o suporte da Agilize Contabilidade
A reforma tributária consolida CBS e IBS como base da tributação sobre consumo no Brasil e altera a forma como ME e EPP planejam tributos, controlam créditos e organizam suas rotinas fiscais.
Uma transição segura depende de três pilares: entendimento das novas regras, planejamento tributário orientado ao seu modelo de negócio e apoio de especialistas contábeis. A Agilize Contabilidade reúne esses fatores em um atendimento estruturado para micro e pequenas empresas.
Com mais de 12 anos de atuação e mais de 30 mil empreendedores atendidos, a Agilize Contabilidade oferece suporte para adaptação de sistemas, revisão de rotinas fiscais e definição de estratégias tributárias na era pós-reforma.
Para organizar a transição da sua ME ou EPP e manter a conformidade com CBS e IBS, tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade.
Perguntas frequentes sobre CBS, IBS e a reforma tributária para pequenos negócios
O Simples Nacional vai acabar com a reforma tributária?
Não. O Simples Nacional será mantido após a reforma tributária e continuará atendendo micro e pequenas empresas. As regras de interação com IBS e CBS serão detalhadas em leis complementares, o que pode alterar a atratividade do regime em alguns casos. Por isso, é recomendável reavaliar periodicamente a opção tributária com apoio de especialistas contábeis.
ME e EPP do Simples Nacional pagarão CBS e IBS?
Em regra, empresas do Simples Nacional continuam recolhendo tributos pelo DAS, conforme o regime atual. Em situações específicas, como determinadas operações na cadeia produtiva ou regras de créditos, CBS e IBS podem gerar efeitos indiretos sobre essas empresas. A análise de cada caso ajuda a identificar pontos de atenção.
Quando a CBS e o IBS começam a valer para as pequenas empresas?
A transição começou em 2026 com fase de testes, usando alíquotas simbólicas de 0,9% para CBS e 0,1% para IBS. A substituição completa dos tributos atuais e o aumento gradual das alíquotas ocorrerão até 2033. Mesmo na fase inicial, ME e EPP precisam adaptar sistemas e processos para cumprir as novas exigências documentais.
Minha empresa precisa adaptar os sistemas de emissão de notas fiscais?
Sim. Todas as empresas precisarão atualizar sistemas de emissão de documentos fiscais eletrônicos. Os novos layouts incluem campos específicos para CBS e IBS em NF-e, NFC-e, NFS-e e outros documentos. Atualizar softwares de gestão e testar integrações reduz o risco de erros e penalidades por informações fiscais inconsistentes.
Como a Agilize Contabilidade pode ajudar minha ME ou EPP nesta transição da reforma tributária?
A Agilize Contabilidade oferece suporte durante toda a transição, com análises de impacto personalizadas, planejamento tributário, ajustes de processos fiscais e contábeis e acompanhamento das novas normas de CBS e IBS. A equipe de especialistas contábeis monitora a evolução da legislação e implementa as adaptações necessárias para que você mantenha o foco no desenvolvimento do seu negócio com segurança fiscal.
