Simples Nacional 2026: guia completo com anexos e alíquotas

Principais lições deste artigo

1. O Simples Nacional é o regime mais vantajoso para ME e EPP com faturamento até R$ 4,8 milhões em 2026, porque reúne 8 impostos em uma única guia DAS.
2. Para serviços, manter Fator R igual ou maior que 28% garante enquadramento no Anexo III, com alíquotas iniciais de 6%, em vez de 15,5% no Anexo V.
3. Empresas de comércio se beneficiam do Anexo I, com alíquotas a partir de 4%, e usam a fórmula progressiva de cálculo: (Receita × Alíquota) – Dedução.
4. Manter uma folha de pagamento alta melhora o Fator R e pode gerar economia de até 60% em impostos em comparação com regimes como Lucro Presumido ou Lucro Real.
5. A Agilize Contabilidade automatiza o cálculo do Fator R e o enquadramento no anexo mais vantajoso. Fale com um especialista da Agilize para ajustar o regime tributário da sua empresa.

O que é Simples Nacional e quando ele é o regime mais vantajoso

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que reúne oito impostos em uma única guia DAS: IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, IPI, INSS, ICMS e ISS. O sistema mantém cinco anexos com faixas progressivas baseadas na receita bruta dos últimos 12 meses e oferece alíquotas entre 4% e 30%.

O Simples é especialmente vantajoso para empresas de serviços com folha de pagamento superior a 28% do faturamento, porque permite tributação no Anexo III com alíquotas iniciais de 6%. Para empresas de comércio, o enquadramento no Anexo I garante alíquotas a partir de 4%. Quando o faturamento ultrapassa R$ 3,6 milhões, o ICMS e o ISS saem do DAS e passam a ser recolhidos em guias separadas.

Fale com um especialista da Agilize para definir o anexo mais adequado ao seu faturamento e atividade.

Tabelas completas do Simples Nacional 2026 por anexo

As tabelas oficiais do Simples Nacional 2026 mantêm a estrutura de cinco anexos do Simples Nacional com alíquotas progressivas. O cálculo do imposto usa a fórmula: (Receita bruta × alíquota nominal) – parcela a deduzir.

O Anexo I atende empresas de comércio com alíquotas entre 4% e 19%. O Anexo III atende empresas de serviços com Fator R igual ou maior que 28% e oferece alíquotas de 6% a 33%. O Anexo V se aplica a serviços intelectuais com Fator R menor que 28% e tem alíquotas de 15,5% a 30,5%. Para muitas empresas de serviços, o Simples Nacional permanece mais vantajoso que o Lucro Real até o limite de R$ 4,8 milhões, principalmente quando há períodos com prejuízo.

Peça uma simulação na Agilize para identificar o anexo mais econômico para sua empresa.

Fator R como chave para reduzir impostos no Simples

O Fator R é calculado ao dividir a folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. Quando o resultado é igual ou maior que 28%, a empresa de serviços pode migrar do Anexo V para o Anexo III e reduzir de forma relevante a carga tributária.

A fórmula do Fator R é: Fator R = (Folha de salários 12 meses ÷ receita bruta 12 meses) × 100.

Um exemplo prático ajuda a visualizar o impacto. Um desenvolvedor com faturamento mensal de R$ 20.000 e folha de R$ 6.000, incluindo pró-labore e encargos, tem Fator R de 30%. Com receita anual de R$ 240.000, ele se enquadra na primeira faixa do Anexo III e paga 6% de impostos, o que representa R$ 1.200 por mês. Se o Fator R ficasse abaixo de 28%, a tributação ocorreria no Anexo V com alíquota de 15,5%, o que geraria imposto de R$ 3.100 por mês.

A Agilize Contabilidade calcula o Fator R de forma automática todos os meses e ajusta o enquadramento sempre que a empresa atinge o percentual mínimo para o Anexo III.

Automatize o cálculo do Fator R com a Agilize Contabilidade

Como escolher o regime tributário mais vantajoso

A escolha do regime tributário começa pela análise do faturamento, da atividade e da estrutura de custos da empresa. Use este checklist para organizar a decisão:

Checklist rápido

1. Verificar se o faturamento anual está dentro do limite de R$ 4,8 milhões.
2. Confirmar se o CNAE permite a opção pelo Simples Nacional.
3. Calcular o Fator R para definir se a empresa pode usar o Anexo III ou o Anexo V.
4. Comparar as alíquotas efetivas entre Simples, Lucro Presumido e Lucro Real.
5. Analisar os impactos da Reforma Tributária 2026 sobre o negócio.

Para desenvolvedores, advogados e outros profissionais com folha de pagamento bem estruturada, o Anexo III costuma ser mais vantajoso. A Reforma Tributária 2026 inclui IBS e CBS, mas preserva os benefícios centrais do Simples.

Fale com um especialista da Agilize Contabilidade para comparar cenários de regime tributário.

Cenários práticos e simulações simples

Os cenários abaixo mostram como o anexo e o Fator R influenciam o imposto mensal no Simples Nacional 2026.

Por que contratar a Agilize para definir o regime tributário

A Agilize Contabilidade atua há mais de 13 anos e já atendeu mais de 30 mil clientes em todo o Brasil. A empresa possui o selo RA1000 no Reclame Aqui e oferece planos a partir de R$ 259 por mês na modalidade Basic, que incluem cálculo automático do Fator R, abertura de empresa sem custo adicional e certificado digital.

Enquanto concorrentes como a Contabilizei costumam cobrar valores atrelados ao faturamento, a Agilize trabalha com mensalidades fixas e previsíveis. Os cases de clientes como Casa Blue Bistrô e Aldeia Health Club ilustram a aplicação prática desse modelo. Conheça os planos da Agilize Contabilidade.

FAQ

Qual empresa paga 6% de imposto no Simples Nacional?

Empresas de serviços enquadradas no Anexo III com Fator R igual ou superior a 28% pagam alíquota inicial de 6%. Esse grupo inclui desenvolvedores, médicos, psicólogos e outros profissionais que mantêm folha de pagamento representando pelo menos 28% do faturamento anual.

Qual é o limite de faturamento do Simples Nacional em 2026?

O limite de faturamento do Simples Nacional em 2026 permanece em R$ 4,8 milhões por ano. Empresas que ultrapassam esse valor são excluídas do regime. Existe também o sublimite de R$ 3,6 milhões, acima do qual o ICMS e o ISS deixam de integrar o DAS e passam a ser recolhidos separadamente.

Desenvolvedor deve escolher Anexo III ou Anexo V?

Desenvolvedores com CNAE 6201501 podem usar o Anexo III quando o Fator R é igual ou superior a 28%. Com uma folha de pagamento adequada, a tributação fica em 6%, em vez de 15,5% no Anexo V, o que gera economia superior a 60% em impostos.

A Reforma Tributária afeta o Simples Nacional?

Em 2026, ano de transição, o Simples Nacional mantém sua estrutura atual e passa a incorporar gradualmente IBS e CBS. A Agilize acompanha essas mudanças e atualiza os cálculos de forma automática para manter a empresa em conformidade.

Quanto paga uma PJ com R$ 20 mil mensais?

No Anexo III, com Fator R igual ou maior que 28%, a empresa paga R$ 1.200 por mês, o que corresponde a 6% do faturamento. No Anexo V, com Fator R menor que 28%, o valor sobe para R$ 3.100 por mês, com alíquota de 15,5%. A diferença de R$ 1.900 mensais representa economia anual de R$ 22.800.

Conclusão

As tabelas do Simples Nacional 2026 e o Fator R orientam a escolha do regime tributário mais econômico para ME e EPP. Com planejamento e simulações periódicas, a empresa pode economizar milhares de reais por ano em impostos, sem sair da legalidade. A Agilize Contabilidade automatiza esses cálculos e ajusta o enquadramento sempre que o cenário muda.

Converse com um especialista da Agilize Contabilidade e ajuste o regime tributário da sua empresa hoje