Quem é PJ paga quais impostos no Brasil em 2026?

Principais lições deste artigo

1. No Simples Nacional, impostos como IRPJ, CSLL, PIS/COFINS e ISS ficam unificados no DAS, com alíquotas de 4% a 33% sobre o faturamento, o que favorece ME e EPP com receita anual de até R$ 4,8 milhões.
2. Um Fator R igual ou maior que 28% permite que prestadores de serviços usem o Anexo III, com alíquota inicial de 6%, em vez do Anexo V, com 15,5%, o que gera economia relevante ao estruturar bem a folha de pagamento.
3. No Lucro Presumido, a carga tributária costuma ficar em torno de 11% a 15% para serviços, somando IRPJ de 15% mais adicional, CSLL de 9%, PIS/COFINS de 3,65% e ISS entre 2% e 5%, adequado para empresas com receita até R$ 78 milhões.
4. Evitar multas exige atenção a prazos, regime correto e CNAE adequado, e a simulação gratuita com a Agilize Contabilidade ajuda a definir uma estratégia tributária personalizada.

Resumo executivo: principais impostos para PJs

As pessoas jurídicas no Brasil pagam impostos diferentes conforme o regime tributário escolhido.

No Simples Nacional, todos os impostos ficam concentrados em uma única guia DAS, com alíquotas de 4% a 33% sobre o faturamento. O Fator R pode reduzir bastante a carga tributária de prestadores de serviços com folha de pagamento mais alta.

Regimes tributários para PJ: como escolher?

Simples Nacional

O Simples Nacional atende microempresas e empresas de pequeno porte com faturamento anual até R$ 4,8 milhões. Em 2026, contribuintes do Simples Nacional permanecem isentos das novas obrigações de CBS e IBS, que entram apenas em fase de testes operacionais, sem impacto financeiro. Os anexos do Simples Nacional definem as alíquotas conforme a atividade exercida.

Lucro Presumido

O Lucro Presumido se mostra adequado para empresas com receita anual até R$ 78 milhões. A partir de 2026, empresas com receita anual acima de R$ 5 milhões passam a ter o percentual de lucro presumido aumentado em 10% sobre a parcela que exceder esse limite. Para um prestador de serviços, a diferença entre tributação pelo Anexo III, com Fator R igual ou maior que 28%, e pelo Anexo V pode chegar a uma economia de cerca de R$ 6 mil por ano.

O atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade ajuda a definir o regime mais vantajoso para a realidade da sua empresa.

Impostos detalhados por regime

Impostos para PJ no Simples Nacional

No Simples Nacional, o DAS reúne todos os impostos em uma única guia mensal. As alíquotas variam conforme as faixas de faturamento e o anexo aplicável à atividade.

O Fator R tem papel central para prestadores de serviços. Quando o índice fica igual ou maior que 28%, a empresa pode tributar pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%, em vez do Anexo V, que começa em 15,5%.

O cálculo do Fator R considera a divisão da folha de salários dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. Uma empresa que mantém folha proporcionalmente alta ativa esse benefício e reduz a carga tributária de forma consistente.

Impostos para PJ no Lucro Presumido

No Lucro Presumido, cada imposto é calculado de forma separada.

1. IRPJ: 15% sobre o lucro presumido, com adicional de 10% sobre o que exceder R$ 60 mil por trimestre
2. CSLL: 9% sobre o lucro presumido
3. PIS/COFINS: 3,65% sobre o faturamento
4. ISS: 2% a 5%, conforme o município
5. INSS patronal: percentual variável conforme a folha de pagamento

Para uma empresa de serviços com faturamento mensal de R$ 10 mil, o lucro presumido fica em R$ 3.200, que corresponde a 32% da receita. Esse valor gera IRPJ de R$ 480 e CSLL de R$ 288 por mês, além de PIS/COFINS, ISS e encargos sobre a folha. Os sócios também recolhem 11% de INSS sobre o pró-labore.

Quanto um PJ paga por mês: cálculos práticos e economia

O cálculo de impostos no Simples Nacional parte da receita mensal multiplicada pela alíquota do anexo correspondente, com aplicação das deduções previstas na lei. Com Fator R igual ou maior que 28%, um prestador de serviços no Anexo III paga alíquota inicial de 6% sobre o faturamento, enquanto no Anexo V a alíquota inicial seria de 15,5%.

O enquadramento como pessoa jurídica costuma oferecer mais flexibilidade e potencial de economia tributária em comparação ao regime CLT. Profissionais que não podem ser MEI encontram na migração para ME uma alternativa eficiente para organizar a atividade e reduzir a carga de impostos.

A principal estratégia de economia consiste em estruturar a folha de pagamento para alcançar Fator R igual ou maior que 28%, seja por meio de contratações CLT, seja pelo ajuste do pró-labore dos sócios. O atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade ajuda a montar esse planejamento de forma segura.

Armadilhas comuns e erros a evitar

Os erros mais frequentes que geram multas envolvem atraso no pagamento do DAS, enquadramento tributário incorreto, falta de recolhimento de INSS sobre o pró-labore e escolha inadequada de CNAE para atividades de serviços. As multas podem chegar a 20% do imposto devido quando há falha ou ausência no envio de declarações.

A plataforma da Agilize Contabilidade oferece previsões automáticas de impostos e mantém a empresa em conformidade, o que reduz o risco de autuações fiscais. O sistema de lembretes mantém todas as obrigações em dia e libera o empreendedor para focar no crescimento do negócio.

Por que escolher a Agilize Contabilidade?

A Agilize Contabilidade trabalha com planos de preço fixo e transparente. O plano Basic para empresas de serviços inclui cálculo automático do Fator R, certificado digital e painel contábil completo. O plano Unique inclui especialista dedicado ao acompanhamento da empresa.

Com mais de 30 mil clientes atendidos e selo RA1000 no Reclame Aqui, a Agilize Contabilidade se destaca pela abertura de empresa com isenção de honorários no plano anual, condições exclusivas, preços previsíveis e atendimento humanizado. A arquiteta Julia, do Casa Blue Bistrô, resume a experiência ao afirmar: “O painel é super fácil de mexer. A interface é bem simples e parece que foi feito para mim”.

O atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade mostra na prática como reduzir impostos e organizar a rotina contábil.

FAQ

Quanto um PJ paga de imposto?

No Simples Nacional, as alíquotas variam de 4% a 33% sobre o faturamento e reúnem todos os impostos em uma única guia. No Lucro Presumido, a carga efetiva para empresas de serviços costuma ficar entre 11% e 15% do faturamento, somando IRPJ, CSLL, PIS/COFINS e ISS. O valor exato depende do regime escolhido, da atividade exercida e do uso estratégico do Fator R.

Quais encargos um PJ deve pagar?

Além de impostos como IRPJ, CSLL, PIS/COFINS e ISS ou ICMS, a pessoa jurídica recolhe INSS de 11% sobre o pró-labore dos sócios, FGTS e encargos trabalhistas sobre funcionários CLT. A empresa também precisa cumprir obrigações acessórias, como declarações mensais e anuais. No Simples Nacional, vários desses tributos ficam unificados no DAS.

CLT ou PJ paga mais imposto?

O regime PJ tende a ser mais eficiente em termos de impostos para profissionais com renda mensal acima de R$ 5 mil. Enquanto o trabalhador CLT pode chegar a uma alíquota de 27,5% no IRPF, a pessoa jurídica no Simples Nacional pode pagar algo entre 6% e 12% quando utiliza o Fator R de forma adequada. A vantagem cresce conforme a renda aumenta e o planejamento tributário fica mais estruturado.

Como funciona o Fator R?

O Fator R resulta da divisão da folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. Quando o índice fica igual ou maior que 28%, empresas de serviços podem tributar pelo Anexo III, que tem alíquotas menores, em vez do Anexo V. Esse cálculo funciona como um mecanismo de redução legal de impostos ao manter uma folha proporcional ao faturamento.

Precisa de contador para ser PJ?

A contratação de serviços contábeis é obrigatória para pessoas jurídicas, com exceção do MEI. O contador responde pela escrituração, apuração de impostos, envio de declarações e cumprimento das obrigações fiscais. A Agilize Contabilidade oferece contabilidade online completa, com especialistas dedicados e uma plataforma transparente para acompanhamento em tempo real.

Conclusão

Conhecer os impostos que uma pessoa jurídica paga no Brasil em 2026 fortalece a gestão do negócio. A escolha correta entre Simples Nacional e Lucro Presumido, somada à otimização do Fator R e ao apoio da Agilize Contabilidade, permite focar no crescimento da empresa com menos preocupação com burocracia.

Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade e coloque em prática uma gestão tributária mais eficiente.