Anexo III ou V do Simples Nacional: qual usar para serviços?

Principais lições deste artigo

1. Serviços profissionais como engenharia, medicina e consultoria iniciam no Anexo V do Simples Nacional, mas migram para o Anexo III com alíquotas menores quando o Fator R atinge 28% ou mais.
2. O Fator R resulta da divisão da folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período e pode gerar economia relevante de impostos.
3. Profissões intelectuais regulamentadas não podem ser MEI, por isso o enquadramento como ME ou EPP no Simples Nacional costuma ser a forma mais eficiente de reduzir tributos.
4. A mudança de anexo ocorre apenas em janeiro de cada ano, com base no Fator R de dezembro, o que exige acompanhamento mensal para planejamento fiscal.
5. A Agilize Contabilidade calcula o Fator R de forma automática e ajusta o enquadramento tributário. Fale agora com um especialista da Agilize para cuidar da contabilidade da sua empresa.

Resumo executivo sobre os anexos do Simples Nacional

Os anexos III, IV e V concentram a maior parte das empresas de serviços no Simples Nacional. O Anexo III atende serviços com Fator R igual ou superior a 28% e começa com alíquota de 6%. O Anexo IV abrange construção civil e advocacia, com alíquota inicial de 4,5%. O Anexo V inclui serviços técnicos e intelectuais que não atingem o Fator R mínimo, com início em 15,5%.

A regra central é simples. Quando a folha de pagamento representa pelo menos 28% da receita bruta, a empresa passa a tributar pelo Anexo III e paga alíquotas menores.

Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade para definir a alíquota mais vantajosa para sua empresa.

Como definir o anexo para serviços profissionais

A escolha do anexo começa pelo CNAE da atividade e se consolida com o cálculo do Fator R. Serviços técnicos e intelectuais entram no Anexo V, mas podem migrar para o Anexo III quando a folha de pagamento atinge 28% da receita ou mais.

Atividades como consultórios médicos, psicologia, arquitetura, engenharia e desenvolvimento de software ficam sujeitas ao Fator R. Profissões intelectuais regulamentadas não podem ser MEI, por isso o enquadramento como ME ou EPP no Simples Nacional costuma ser a alternativa mais vantajosa.

Enquadramento de consultorias

Consultorias empresariais entram no Anexo V e podem migrar para o Anexo III quando o Fator R alcança 28% ou mais. Essa migração reduz a carga tributária e aumenta a margem de lucro.

Enquadramento de médicos: Anexo III ou V

Médicos iniciam no Anexo V com alíquota de 15,5%. Ao manter folha de pagamento igual ou superior a 28% da receita bruta, a empresa médica passa para o Anexo III e pode pagar apenas 6% na primeira faixa de faturamento.

Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade para definir o enquadramento mais econômico para sua atividade.

Fator R como chave para reduzir impostos

O Fator R mede a relação entre folha de pagamento e receita bruta dos últimos 12 meses. Quando o resultado é igual ou superior a 28%, a empresa passa a tributar pelo Anexo III e acessa alíquotas menores. A folha inclui salários, pró-labore, INSS, FGTS e benefícios.

Considere o exemplo de uma empresa com receita de R$ 100.000 nos últimos 12 meses e folha de R$ 30.000. O Fator R é de 30%, o que permite o enquadramento no Anexo III e gera economia relevante em comparação com o Anexo V.

A Agilize Contabilidade calcula o Fator R todo mês, controla a folha e ajusta o enquadramento para manter a tributação no anexo mais vantajoso sempre que possível.

Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade para automatizar o cálculo do Fator R.

Passo a passo para definir o anexo e pagar menos imposto

O processo para definir o anexo ideal segue uma sequência simples.

1. Identificar o CNAE: verifique se a atividade está sujeita ao Fator R consultando a tabela de CNAEs dos anexos III e V.

2. Calcular o Fator R: some a folha de pagamento dos últimos 12 meses e divida pela receita bruta do mesmo período.

3. Definir a migração: quando o Fator R for igual ou superior a 28%, a empresa passa a tributar pelo Anexo III a partir de janeiro do ano seguinte.

4. Monitorar mensalmente: repetir o cálculo todo mês permite acompanhar a evolução do Fator R e planejar o próximo ano com antecedência.

A Agilize Contabilidade assume essa rotina, projeta os impostos, acompanha as mudanças de 2026 e prepara a empresa para IBS e CBS, enquanto você direciona o tempo para o crescimento do negócio.

Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade para organizar o enquadramento tributário da sua empresa.

Erros comuns e armadilhas ao usar o Fator R

Os erros mais frequentes envolvem deixar de calcular o Fator R, escolher um CNAE inadequado e não revisar o enquadramento a cada ano. Com a Reforma Tributária de 2026, empresas que não se ajustarem às novas regras podem sofrer autuações e multas da Receita Federal.

Outro erro recorrente é excluir itens da folha de pagamento, como pró-labore e encargos sociais, o que distorce o Fator R e leva a decisões equivocadas. A Agilize Contabilidade utiliza automação e acompanhamento de especialistas para evitar esses problemas e manter a contabilidade em conformidade.

Por que escolher a Agilize Contabilidade para serviços no Simples Nacional

A Agilize Contabilidade oferece planos específicos para ME e EPP de serviços profissionais. O plano Basic, por R$ 259/mês, inclui cálculo automático do Fator R, painel de RH para até 3 pessoas e Agilize Pay. O plano Unique, por R$ 450/mês, adiciona um especialista dedicado para atendimento contínuo.

A empresa atua há mais de 13 anos, atende mais de 30.000 clientes e possui selo RA1000 no Reclame Aqui. A Agilize Contabilidade também oferece isenção de honorários na abertura de CNPJ no plano anual, em todo o território nacional, com condições exclusivas.

Os especialistas da Agilize acompanham casos de arquitetos, médicos, engenheiros e consultores que migraram para ME ou EPP, ajustaram o Fator R e passaram a economizar milhares de reais em impostos por ano, com uma rotina contábil mais simples e previsível.

FAQ

Qual anexo se aplica a serviços profissionais?

Serviços profissionais como medicina, engenharia e consultoria iniciam no Anexo V e podem migrar para o Anexo III quando o Fator R atinge 28% ou mais. Essa migração reduz a alíquota efetiva e gera economia de impostos.

Como saber se devo usar Anexo III ou V?

O ponto de partida é o cálculo do Fator R. Divida a folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. Se o resultado for 28% ou mais, a empresa tributa pelo Anexo III. Se ficar abaixo de 28%, permanece no Anexo V.

O que é Fator R 2026?

O Fator R é um indicador que compara a folha de pagamento com a receita bruta dos últimos 12 meses. Em 2026, esse indicador continua definindo se empresas de serviços tributam pelo Anexo III, quando o Fator R é igual ou superior a 28%, ou pelo Anexo V, quando o Fator R é menor que 28%, mesmo com a implementação gradual da Reforma Tributária.

Posso mudar de anexo durante o ano?

Não. A mudança de anexo ocorre apenas em janeiro de cada ano, com base no Fator R calculado em dezembro. O acompanhamento mensal serve para projetar o enquadramento do ano seguinte e planejar a carga tributária com antecedência.

Qual CNAE se aplica ao engenheiro?

Engenheiros utilizam principalmente o CNAE 7112-0/00, de serviços de engenharia. Esse CNAE entra no Anexo V, mas pode migrar para o Anexo III quando o Fator R atinge 28% ou mais, o que reduz a carga tributária.

Conclusão

O uso correto do Fator R e dos anexos do Simples Nacional pode gerar economia de milhares de reais por ano para empresas de serviços profissionais. O acompanhamento técnico evita erros de enquadramento e mantém a empresa preparada para as mudanças de 2026.

Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade para automatizar seus cálculos, organizar o enquadramento e focar no crescimento do seu negócio.