Principais lições deste artigo
- Empresas no Anexo V podem migrar para o Anexo III quando o Fator R é maior ou igual a 28%. Essa mudança reduz a alíquota de 15,5% para 6% e pode gerar economia de até R$ 6 mil por ano.
- O cálculo do Fator R usa a divisão da folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta total do mesmo período. Esse cálculo exige dados corretos e atualizados no PGDAS-D.
- A segregação correta de receitas por CNAE e atividade no PGDAS-D garante a aplicação do anexo adequado e evita erros de tributação.
- Erros no cálculo do Fator R ou na classificação de CNAEs podem gerar multas de até 20% do valor devido. A validação profissional reduz esse risco.
- A Agilize Contabilidade automatiza o cálculo do Fator R e a mudança de anexo, o que reduz riscos de erro. Contrate agora e reduza seus impostos com segurança.
O que são anexos do Simples Nacional e como saber o seu
Os anexos do Simples Nacional definem as alíquotas de impostos que a empresa paga mensalmente por meio do DAS. Cada anexo corresponde a grupos de atividades e segue regras específicas de tributação.
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Anexo |
Alíquota inicial |
Fator R necessário |
Exemplos de atividades |
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Anexo III |
6% |
≥ 28% |
Instalação, manutenção, serviços gerais |
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Anexo V |
15,5% |
< 28% |
Serviços com baixa folha de pagamento |
Para verificar o anexo atual da empresa, acesse o Portal do Simples Nacional e consulte o extrato do DAS ou o PGDAS-D. Empresas de serviços com Fator R abaixo de 28% geralmente ficam no Anexo V. Para ME e EPP, a Agilize Contabilidade garante o enquadramento correto e assume a burocracia contábil.
A diferença entre os anexos impacta diretamente o caixa. O Anexo V começa com 15,5% de tributação, enquanto o Anexo III inicia em 6%. Para uma empresa que fatura R$ 50 mil por mês, a migração para o Anexo III pode gerar economia de R$ 4.750 mensais quando o Fator R permite a mudança.
Pré-requisitos para mudar de anexo
A mudança de anexo exige organização prévia de documentos e acessos.
Antes de iniciar o processo, tenha em mãos:
- Acesso ao Gov.br com certificado digital ou conta validada
- Dados completos da folha de pagamento dos últimos 12 meses
- Receita bruta total dos últimos 12 meses
- Conhecimento das regras atualizadas para 2026
Erros na segregação de receitas ou no cálculo do Fator R podem gerar multas de 2% ao mês, limitadas a 20% do valor devido. O acompanhamento de um contador especializado ou a automação com a Agilize Contabilidade reduz esse risco.
Tutorial passo a passo para mudar de anexo
Passo 1: acessar o PGDAS-D
O primeiro passo é acessar o ambiente correto para apuração.
Entre no Portal do Simples Nacional com o certificado digital ou conta Gov.br. Em seguida, selecione “PGDAS-D” e escolha o CNPJ e o período de apuração, que costuma ser o mês atual.
Passo 2: segregar receitas por CNAE e atividade
A segregação correta de receitas garante a aplicação do anexo adequado.
No PGDAS-D, segregue as receitas por atividade e anexo correspondente. Não misture receitas de anexos diferentes, pois esse erro leva à tributação incorreta. Nos serviços, identifique quais receitas permanecem no Anexo V e quais podem migrar para o Anexo III.
Passo 3: calcular o Fator R
O cálculo correto do Fator R define se a empresa pode tributar pelo Anexo III.
O Fator R usa a fórmula: folha de pagamento dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta total dos últimos 12 meses. Quando o resultado é igual ou superior a 28%, as receitas de serviços podem ser tributadas pelo Anexo III em vez do Anexo V.
Exemplo prático: folha de R$ 168.000 dividida por receita de R$ 600.000 resulta em 28%. Nesse cenário, a empresa se qualifica para o Anexo III.
Passo 4: confirmar o anexo no DAS
A conferência do DAS mostra se o sistema aplicou o anexo correto.
Depois de inserir os dados no PGDAS-D, o sistema aplica automaticamente o Anexo III para as receitas que atendem ao Fator R maior ou igual a 28%. Revise os cálculos e as alíquotas antes de confirmar a apuração.
Passo 5: validar o CNAE com contador
A escolha correta de CNAE evita enquadramentos indevidos.
Confirme se os CNAEs do CNPJ representam de forma fiel as atividades exercidas. O CNAE define o anexo e influencia diretamente a tributação.
Passo 6: emitir as guias
A emissão correta do DAS encerra o processo mensal de apuração.
Finalize a apuração e emita o DAS com os valores conferidos. Guarde os comprovantes e relatórios para eventuais fiscalizações.
A Agilize Contabilidade automatiza todo esse processo, permite migração gratuita e calcula o Fator R automaticamente todos os meses.
Como saber se deu certo e principais riscos
A conferência do extrato do DAS confirma se a mudança de anexo funcionou.
Para validar a mudança, consulte o extrato do DAS emitido e verifique se as alíquotas correspondem ao Anexo III, com 6% inicial, em vez do Anexo V, com 15,5% inicial. Se o anexo permanecer o mesmo, revise o cálculo do Fator R e verifique se existem pendências cadastrais.
Os principais riscos envolvem cálculo incorreto do Fator R, segregação inadequada de receitas e erros na classificação de CNAEs. Esses problemas podem gerar autuações fiscais e multas. A Agilize Contabilidade reduz esses riscos com automação e acompanhamento especializado.
Dicas avançadas e motivos para escolher a Agilize Contabilidade
Uma revisão estratégica de CNAEs e da folha de pagamento pode reduzir a carga tributária.
Para melhorar ainda mais a tributação, avalie a estrutura de CNAEs e a composição da folha de pagamento. Em alguns casos, ajustes de CNAE permitem enquadramento em anexos mais vantajosos, sempre dentro das regras legais.
A Agilize Contabilidade oferece o Fator R automático em todos os planos, o que ajuda a manter a empresa sempre na menor alíquota possível dentro da lei. No plano Basic, por R$ 259 por mês, a empresa conta com contabilidade online completa e Fator R automático. No plano Unique, por R$ 450 por mês, o cliente ainda conta com um especialista dedicado que conhece o negócio em detalhes.
No caso da Aldeia Health Club, cliente da Agilize Contabilidade, a automação do Fator R e o acompanhamento especializado liberaram tempo para foco na gestão estratégica, enquanto a contabilidade seguiu de forma estável e previsível. A comparação entre os planos com mensalidades fixas e concorrentes que cobram por faturamento mostra maior previsibilidade de custo.
Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade e automatize a mudança de anexo ainda hoje.
FAQ
Posso mudar de anexo todo mês?
A apuração do Fator R ocorre mês a mês e pode alterar o anexo periodicamente. Quando o Fator R do mês fica maior ou igual a 28%, a tributação ocorre pelo Anexo III. Quando o Fator R do mês fica abaixo de 28%, a tributação volta para o Anexo V. Por isso, manter uma folha de pagamento consistente é essencial.
O Fator R pode ser aplicado retroativamente?
O Fator R vale apenas para o mês de apuração. Não é possível retificar DAS anteriores apenas para aplicar o Anexo III de forma retroativa. O cálculo correto desde o primeiro mês evita perda de economia tributária.
Preciso de contador para fazer a mudança de anexo?
A legislação permite que o próprio empresário faça o procedimento, mas o risco de erro é alto. Falhas no cálculo do Fator R ou na segregação de receitas podem gerar multas relevantes. Um contador especializado ou a automação da Agilize Contabilidade aumentam a precisão e a conformidade.
Como saber se estou no Anexo III ou V?
O extrato do DAS e o PGDAS-D no Portal do Simples Nacional mostram o anexo aplicado. A alíquota inicial indica o anexo: 6% corresponde ao Anexo III e 15,5% corresponde ao Anexo V.
Qual a principal diferença entre Anexo III e V?
A principal diferença está nas alíquotas e no perfil de folha de pagamento. O Anexo III inicia com 6% e se aplica a serviços com folha de pagamento mais robusta, com Fator R maior ou igual a 28%. O Anexo V inicia com 15,5% e se aplica a serviços intelectuais com folha de pagamento menor, com Fator R abaixo de 28%.
Conclusão
A mudança do Anexo V para o Anexo III por meio do Fator R pode gerar economia relevante para a empresa. O uso do passo a passo e a manutenção de uma folha de pagamento adequada ajudam a alcançar a menor tributação possível dentro do Simples Nacional. A Agilize Contabilidade atua como parceira nesse processo, com automação completa e especialistas dedicados para cuidar da rotina contábil.
Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade e concentre seus esforços no crescimento do negócio enquanto a equipe cuida da contabilidade online.
