Principais lições deste artigo
- Reforma Tributária 2026: a unificação de ICMS, ISS, IPI, PIS e Cofins em IBS e CBS muda a forma de tributar consumo, com transição de 2026 a 2033.
- Simples Nacional mantido: o DAS continua como guia única, mas passa a embutir IBS e CBS, exigindo atenção à nova composição e ao impacto no fluxo de caixa.
- Competitividade no B2B: regras de créditos de IBS/CBS podem influenciar contratos com clientes pessoa jurídica e exigir revisão de preços e enquadramento tributário.
- Planejamento tributário contínuo: gestão de folha, uso do Fator R para serviços, escolha de regime e adaptação tecnológica tornam-se rotinas estratégicas.
- Apoio especializado: com o suporte dos especialistas contábeis da Agilize Contabilidade, sua empresa se prepara com antecedência para a nova tributação.
A transição da Reforma Tributária começa em 2026 e segue até 2033, substituindo tributos atuais por IBS e CBS e ajustando o funcionamento do Simples Nacional. As próximas seções apresentam as principais mudanças e ações práticas para que micro e pequenas empresas atravessem esse período com previsibilidade.
Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade.
As mudanças essenciais da Reforma Tributária para o Simples Nacional
A Reforma Tributária altera a base dos tributos sobre consumo e exige replanejamento de rotinas fiscais, sistemas e preços. Para empresas do Simples Nacional, o DAS continua existindo, mas passa a refletir a nova lógica de IBS e CBS.
As 7 mudanças a seguir afetam diretamente o dia a dia de MEI próximo do limite, ME e EPP, com impacto em notas fiscais, crédito de impostos, enquadramento e planejamento tributário.
1. IVA Dual (IBS e CBS): nova estrutura dos tributos sobre consumo
O Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição Social sobre Bens e Serviços (CBS) formam o IVA Dual, que substituirá ICMS, ISS, IPI, PIS e Cofins em um sistema de tributação não cumulativa, com transição de 2026 a 2032 e aplicação plena a partir de 2033.
No Simples Nacional, o pagamento continua concentrado no DAS, mas a composição interna passa a refletir IBS e CBS. A leitura das notas fiscais e a percepção de carga tributária por operação tendem a ficar mais transparentes.
Recomendações práticas:
- Vocabulário fiscal: incorpore IBS e CBS ao seu dia a dia e acompanhe comunicados oficiais sobre alíquotas e regras.
- Transição por fases: acompanhe o cronograma anual para projetar variações de carga tributária.
- Fluxo de caixa: reserve margem financeira para oscilações durante o período de adaptação.
2. Simples Nacional mantido: DAS continua, mas com nova composição
O Simples Nacional permanece, com recolhimento em guia única, porém incluindo as parcelas de IBS e CBS. A interface para o empreendedor continua simples, enquanto o cálculo interno fica mais técnico para os especialistas contábeis.
O ponto crítico passa a ser a atualização correta das regras na apuração do DAS, para evitar pagamento indevido ou autuações por diferenças de cálculo.
Recomendações práticas:
- Parceria contábil: confirme se sua contabilidade está atualizada com a regulamentação da Reforma.
- Visão do DAS: entenda, ainda que de forma resumida, quais tributos compõem sua guia.
- Acompanhamento mensal: revise faturamento e tributos pagos para identificar desvios rapidamente.
3. Créditos de IBS/CBS: impacto na relação com clientes pessoa jurídica
As regras de crédito de IBS e CBS influenciam especialmente empresas que vendem para clientes no regime de apuração normal. A forma como essas empresas poderão aproveitar créditos das compras feitas de optantes do Simples Nacional pode afetar negociações e margens.
Empresas com carteira relevante de clientes pessoa jurídica precisarão avaliar se o enquadramento atual continua competitivo ou se será necessário revisar regime tributário, preços ou contratos.
Recomendações práticas:
- Mapa de clientes B2B: identifique quanto do seu faturamento vem de empresas que se creditam de tributos.
- Análise de créditos: acompanhe a regulamentação sobre créditos de IBS/CBS envolvendo optantes do Simples.
- Estratégia tributária: avalie, com apoio técnico, cenários de permanência ou mudança de regime.
4. Adaptação tecnológica: sistemas e emissão de NF-e alinhados à nova lei
A partir de 2026, sistemas de gestão e emissão de documentos fiscais precisam estar preparados para as novas regras de IBS, CBS e demais ajustes da Reforma Tributária. Falhas de atualização podem gerar rejeição de notas, cálculo incorreto de tributos e riscos de autuação.
Empreendedores que usam ERPs, emissores de NF-e e integrações bancárias devem alinhar, ainda em fase de transição, prazos e entregas com fornecedores de tecnologia e com a contabilidade.
Recomendações práticas:
- Inventário de sistemas: liste todos os softwares que emitem notas, controlam estoque e apuram impostos.
- Planos de atualização: confirme com fornecedores os cronogramas de adequação à Reforma.
- Testes antecipados: simule emissões e relatórios antes da obrigatoriedade plena.
5. Fator R e organização da folha para empresas de serviços
O Fator R, que relaciona folha de pagamento e receita bruta para definir o anexo de tributação no Simples Nacional, continua central para empresas de serviços. Com novas bases de cálculo e estrutura de tributos, eventuais ajustes podem alterar o enquadramento e a alíquota efetiva.
Negócios que hoje dependem do Fator R para reduzir carga tributária precisam acompanhar de perto como eventuais mudanças regulatórias afetarão o cálculo e, se necessário, redesenhar a composição da folha.
A Agilize Contabilidade já trabalha com cálculo automatizado do Fator R, o que reduz o risco de enquadramento incorreto.
Recomendações práticas:
- Acompanhamento mensal: monitore o Fator R e documente variações relevantes.
- Folha de pagamento: avalie formatos de contratação e impactos em encargos e enquadramento.
- Cenários de custo: simule, com apoio contábil, a carga tributária em diferentes enquadramentos.
6. Imposto Seletivo (IS): atenção a produtos específicos
O Imposto Seletivo (IS) incidirá sobre produtos e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, como bebidas alcoólicas, tabaco e itens com alto impacto ambiental. Empresas do Simples Nacional não recolhem esse imposto diretamente, mas podem ser afetadas como consumidoras ou revendedoras.
Comércio e indústria que atuam com esses itens devem revisar custos, margens e política de preços, já que o IS tende a encarecer a cadeia.
Recomendações práticas:
- Mapeamento de produtos: identifique itens do seu mix com potencial incidência de IS.
- Negociação com fornecedores: acompanhe reajustes de tabela motivados pelo novo imposto.
- Precificação: revise margens para manter competitividade sem comprometer a rentabilidade.
7. Planejamento tributário: escolha do melhor regime em cenário de mudança
Com as novas possibilidades de recolhimento unificado ou separado e regras de créditos, o planejamento tributário passa a ser rotina obrigatória para ME e EPP. A diretriz oficial indica que a carga global do país não deve aumentar, mas cada empresa pode sentir efeitos diferentes.
A avaliação recorrente entre Simples Nacional, Lucro Presumido e outros regimes, considerando faturamento, folha, estrutura de custos e perfil de clientes, passa a ser decisiva para preservar margem e caixa.
Recomendações práticas:
- Revisão anual de regime: agende, no mínimo uma vez por ano, estudo comparativo de regimes.
- Simulações: projete cenários de faturamento e custo para antecipar pontos de atenção.
- Consultoria contínua: use o suporte de especialistas contábeis para interpretar a regulamentação e ajustar o planejamento.
Perguntas frequentes sobre a Reforma Tributária e o Simples Nacional
O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tributária?
Não. O Simples Nacional será mantido, com DAS como guia única, mas a composição interna passará a incluir IBS e CBS. A lógica de simplificação para micro e pequenas empresas permanece.
A Reforma Tributária vai aumentar a carga de impostos para minha empresa do Simples Nacional?
A diretriz é manter a carga tributária global estável, com tratamento diferenciado para pequenos negócios. Mesmo assim, o impacto varia conforme setor, margem e uso de benefícios. A análise deve ser feita caso a caso.
Minha empresa do Simples Nacional poderá gerar créditos de impostos para meus clientes após a Reforma?
Em regra, empresas do Simples Nacional não geram créditos como as empresas do regime normal. A definição exata para IBS e CBS ainda depende de regulamentação, por isso é importante acompanhar as normas e avaliar, com apoio técnico, o efeito sobre sua carteira de clientes.
Existe um cronograma para as mudanças da Reforma Tributária impactarem o Simples Nacional?
Sim. A transição começa em 2026, com alíquotas reduzidas de IBS e CBS, e avança até 2033, quando o novo modelo estará em aplicação plena. A preparação de sistemas e processos deve iniciar antes da entrada em vigor obrigatória.
O que devo fazer para me preparar para a Reforma Tributária sendo do Simples Nacional?
O passo inicial é buscar informação estruturada, revisar sistemas fiscais, monitorar o uso do Fator R em serviços, mapear clientes B2B e manter acompanhamento próximo com especialistas contábeis que acompanham a Reforma.
Conclusão: preparação antecipada com suporte da Agilize Contabilidade
A Reforma Tributária em 2026 exige que empresas do Simples Nacional entendam o básico sobre IBS e CBS, organizem sistemas, revisem preços e mantenham flexibilidade para ajustes de regime tributário.
Três frentes se tornam prioritárias: informação confiável sobre a implementação da Reforma, tecnologia ajustada para emitir e registrar documentos fiscais corretamente e acompanhamento próximo de especialistas contábeis para orientar decisões.
A Agilize Contabilidade reúne plataforma online e suporte de especialistas para simplificar a rotina fiscal de micro e pequenas empresas desde 2013, com foco em conformidade e clareza sobre tributos.
