Principais lições deste artigo
- O Simples Nacional é mais indicado para empresas de serviços com Fator R maior ou igual a 28%, pois reduz alíquotas de 15,5% para 6% no Anexo III, e também favorece comércios com faturamento até R$ 2 milhões.
- O Lucro Presumido tende a compensar para serviços com baixa folha salarial, Fator R menor que 28% e margens reais acima de 32%, oferecendo previsibilidade e liberdade maior na distribuição de lucros.
- Em 2026, ocorre aumento de 10% na presunção do Lucro Presumido sobre o faturamento anual que ultrapassar R$ 5 milhões, além do início dos testes de CBS e IBS, enquanto o limite do Simples permanece em R$ 4,8 milhões.
- A escolha do regime depende de faturamento, atividade e estrutura de custos. As simulações indicam economias de até R$ 23.500 por ano no Simples para comércio e perdas relevantes no Lucro Presumido para serviços com alta folha.
- Contar com a Agilize Contabilidade permite fazer simulações personalizadas, automatizar o Fator R e definir o regime ideal, com potencial de economia de milhares de reais em impostos.
O que é Simples Nacional e tabela atualizada 2026
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que reúne impostos federais, estaduais e municipais em uma única guia DAS, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional. O limite de faturamento para 2026 permanece em R$ 4,8 milhões por ano, com empresas distribuídas em cinco anexos conforme a atividade.
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Faixa de receita bruta |
Anexo I (comércio) |
Anexo III (serviços com Fator R ≥28%) |
Anexo V (serviços com Fator R <28%) |
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Até R$ 180.000 |
4% (dedução R$ 0) |
6% (dedução R$ 0) |
15,5% (dedução R$ 0) |
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R$ 180.001 a R$ 360.000 |
7,3% (dedução R$ 5.940) |
9% (dedução R$ 8.100) |
18% (dedução R$ 4.500) |
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R$ 360.001 a R$ 720.000 |
9,5% (dedução R$ 13.860) |
10,2% (dedução R$ 12.420) |
19,5% (dedução R$ 9.900) |
O Fator R resulta da divisão da folha de salários dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. Quando o índice é maior ou igual a 28%, empresas de serviços passam a ser tributadas pelo Anexo III, com alíquotas bem menores que as do Anexo V. A Agilize Contabilidade automatiza esse cálculo todos os meses e ajuda a manter a empresa sempre na menor alíquota possível.
O que é Lucro Presumido e tabela de alíquotas 2026
O Lucro Presumido é um regime tributário que aplica um percentual de presunção de lucro sobre o faturamento para calcular IRPJ e CSLL. A Lei Complementar nº 224/2025 alterou esse regime e acrescentou 10% nos percentuais de presunção sobre a parte do faturamento anual que exceder R$ 5 milhões.
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Atividade |
Presunção até R$ 5 milhões |
Presunção acima R$ 5 milhões |
Alíquota efetiva aproximada |
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Comércio |
8% |
8,8% |
11,33% + ISS/ICMS |
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Serviços |
32% |
35,2% |
11,33% + ISS (2% a 5%) |
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Indústria |
8% |
8,8% |
11,33% + IPI |
A alíquota efetiva combina IRPJ de 15%, CSLL de 9%, PIS e COFINS de 3,65% e tributos municipais ou estaduais variáveis. Em 2026, começa o período de teste da CBS de 0,9% e do IBS de 0,1%, sem cobrança efetiva no primeiro ano.
Comparação lado a lado: tabela Simples Nacional e Lucro Presumido
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Cenário |
Simples Nacional (Anexo III) |
Lucro Presumido |
Economia anual |
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Serviços R$ 300 mil por ano (Fator R ≥28%) |
R$ 21.060 (7,02%) |
R$ 34.000 (11,33%) |
R$ 12.940 |
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Serviços R$ 300 mil por ano (Fator R <28%) |
R$ 49.500 (16,5%) |
R$ 34.000 (11,33%) |
-R$ 15.500 |
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Comércio R$ 500 mil por ano |
R$ 33.150 (6,63%) |
R$ 56.650 (11,33%) |
R$ 23.500 |
Vantagens do Simples Nacional: unificação de tributos em uma única guia, alíquotas progressivas, rotina contábil mais simples, menos obrigações acessórias e boa relação custo-benefício para empresas de serviços com alta folha de pagamento.
Vantagens do Lucro Presumido: previsibilidade para empresas com margens altas, possibilidade de planejamento no IRPF dos sócios, maior flexibilidade na distribuição de lucros e cenário mais favorável para negócios com folha salarial enxuta.
A decisão entre regimes depende principalmente do Fator R nas empresas de serviços e da comparação entre a margem de lucro real e a margem presumida. A Agilize Contabilidade realiza simulações para indicar qual regime gera maior economia para o negócio.
Quando escolher cada regime: cenários práticos para ME e EPP
Simples Nacional é mais vantajoso quando: a empresa de serviços mantém Fator R maior ou igual a 28%, com a folha representando pelo menos 28% da receita, o comércio fatura até R$ 2 milhões por ano, o negócio está em crescimento e já ultrapassou o limite de MEI e a atividade opera com margens mais apertadas.
Lucro Presumido tende a compensar quando: o prestador de serviços tem folha salarial baixa, com Fator R menor que 28%, a empresa trabalha com margens reais acima de 32% em serviços ou 8% no comércio, o negócio precisa de mais liberdade na distribuição de lucros e os sócios se beneficiam de deduções no IRPF.
Exemplos práticos: um médico com consultório próprio e poucos funcionários, com Fator R menor que 28%, pode reduzir a carga tributária em até R$ 15 mil por ano no Lucro Presumido. Um escritório de engenharia com equipe maior e Fator R maior ou igual a 28% tende a manter vantagem no Simples Nacional Anexo III. Profissionais como arquitetos e engenheiros, que não podem atuar como MEI, precisam avaliar essa escolha já na abertura da empresa.
A Agilize Contabilidade orienta a definição do regime tributário na abertura ou migração da empresa e acompanha o Fator R mês a mês, para manter o negócio sempre no enquadramento mais vantajoso ao longo do tempo.
Por que Agilize Contabilidade é a escolha mais completa
A Agilize Contabilidade trabalha com planos que oferecem previsibilidade de custos, em vez de cobrar de acordo com o faturamento. O plano Basic Serviços, de R$ 259 por mês, inclui cálculo automático do Fator R, enquanto o plano Unique, de R$ 450 por mês, inclui um especialista dedicado que acompanha de perto a rotina da empresa.
A plataforma da Agilize permite acompanhar obrigações fiscais em tempo real, prever impostos e fazer conciliação bancária automatizada. A empresa já atendeu mais de 30 mil empreendedores e possui selo RA1000 no Reclame Aqui, o que indica alto nível de satisfação. O planejamento tributário adequado pode gerar economia de até R$ 6 mil por ano em impostos.
A abertura de empresa é gratuita para planos anuais e inclui definição do regime tributário, escolha correta dos CNAEs e execução de toda a burocracia junto aos órgãos públicos. Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade e use a contabilidade como apoio direto na competitividade do seu negócio.
Perguntas frequentes
Qual regime vale mais a pena, Lucro Presumido ou Simples Nacional?
A escolha depende da atividade, do faturamento e da estrutura de custos. Para serviços com folha salarial alta e Fator R maior ou igual a 28%, o Simples Nacional no Anexo III costuma oferecer alíquotas entre 6% e 19,5%. Para serviços com Fator R menor que 28% e margens acima de 32%, o Lucro Presumido tende a ser mais vantajoso, principalmente após as mudanças de 2026 que elevaram a presunção apenas para faturamentos acima de R$ 5 milhões.
Qual regime tributário paga menos impostos em 2026?
Para comércio com faturamento até R$ 2 milhões por ano, o Simples Nacional geralmente apresenta carga tributária menor. Em serviços, o Simples Nacional com Fator R maior ou igual a 28% mantém vantagem relevante, com alíquotas efetivas entre 6% e 12%. O Lucro Presumido se torna competitivo para empresas de serviços com margens elevadas e folha reduzida, considerando também a flexibilidade na distribuição de lucros aos sócios.
Qual é o limite de faturamento do Simples Nacional em 2026?
O limite do Simples Nacional em 2026 permanece em R$ 4,8 milhões por ano. Empresas que ultrapassarem esse valor precisam migrar para Lucro Presumido ou Lucro Real no ano seguinte. A opção pelo Simples para 2026 deve ser feita até 30 de janeiro, com possibilidade de regularizar pendências dentro desse prazo.
Simples Nacional ou Lucro Presumido para engenheiros?
Engenheiros que mantêm escritório com equipe técnica robusta e Fator R maior ou igual a 28% costumam se beneficiar do Simples Nacional Anexo III. Profissionais autônomos ou com poucos funcionários podem encontrar maior economia no Lucro Presumido, principalmente pela possibilidade de deduzir despesas operacionais e pela flexibilidade na retirada de lucros. A reforma tributária prevê redução de 30% na alíquota para serviços de engenharia no novo sistema, o que reforça a importância de revisar o enquadramento ao longo do tempo.
Qual é a principal desvantagem do Lucro Presumido?
A principal desvantagem é a presunção fixa de lucro, que pode gerar tributação sobre lucro que a empresa não teve quando a margem real fica abaixo de 32% em serviços ou 8% no comércio. A Lei Complementar 224/2025 também aumentou em 10% a presunção para faturamentos acima de R$ 5 milhões, o que elevou a carga tributária de empresas de médio porte. O regime ainda exige controle contábil mais detalhado e apuração separada de cada tributo.
Conclusão
A decisão entre Simples Nacional e Lucro Presumido em 2026 precisa considerar o Fator R, a estrutura de custos e as mudanças recentes na legislação tributária. A Agilize Contabilidade automatiza os cálculos, acompanha indicadores e oferece orientação especializada para manter o negócio no regime mais vantajoso. Tenha o atendimento rápido de um especialista da Agilize Contabilidade e reduza a carga tributária com segurança e transparência.
